Conceptos básicos
El IVA repercutido es el que cobras en tus facturas. El IVA soportado es el que pagas en gastos necesarios para tu actividad. Lo que ingresas a Hacienda es la diferencia: repercutido − soportado.
Tipos de IVA en España
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios |
| Reducido | 10 % | Transporte de viajeros, hostelería, vivienda nueva |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, frutas, libros |
Algunos tipos reducidos han tenido cambios temporales en los últimos años. Comprueba el tipo vigente en la Agencia Tributaria.
Fórmulas útiles
- Precio con IVA = base × (1 + tipo)
- Base = precio con IVA ÷ (1 + tipo)
- IVA = precio con IVA − base
Ejemplo resuelto
Facturas un servicio por 1.000 € + 21 % de IVA: cobras 1.210 € y 210 € son IVA repercutido. En el trimestre has pagado 400 € de gastos con 84 € de IVA soportado. Ingresas 210 − 84 = 126 €.
Si el cliente te da 1.210 € con IVA incluido, la base es 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 €.
Cuándo se declara
El modelo 303 se presenta normalmente cada trimestre: abril, julio, octubre y enero. Algunas actividades y empresas lo presentan mensualmente. Algunos autónomos están exentos de IVA o en regímenes especiales (recargo de equivalencia, módulos).
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir todo el IVA que pago?
Sólo el IVA de gastos afectos a tu actividad y con factura correcta. Los gastos mixtos o personales no se deducen de forma íntegra.
¿Qué pasa si el IVA soportado supera al repercutido?
Sale a compensar o a devolver, según el caso y el periodo.
¿Los autónomos en tarifa plana pagan IVA?
La tarifa plana afecta a la cuota de la Seguridad Social, no al IVA. El IVA depende de tu actividad.
Fuentes oficiales
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Agencia Tributaria: sede.agenciatributaria.gob.es, modelo 303.
Contenido revisado en octubre de 2026. La normativa puede cambiar; verifica siempre en el BOE o en la web del organismo. Más sobre cómo calculamos.